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免费试听:企业所得税考情分析

介绍
类型:基础班
主讲:王亭喜
时长:0:09:22
年份:2018年

内容概述

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第一章 企业所得税

本章考情分析

1.地位:最重要税种,没有之一。应全面掌握,是税法二科目中分数最多,考点最多,重点最多,难度最大的一章。

2.题型:考试中各种题型都可能出现,基本上是单选和多选各10道题目左右,计算题很少考查,综合题最少考查一道,与其他税种混合出综合题型具有较高的难度。

3.分值:预计2018年考试60分左右。

得所得税者得税二!

近三年题型题量分析表

题型

2017年

2016年

2015年

单项选择题

22.5分

16分

14分

多项选择题

10分

14分

18分

计算题

8分

8分

8分

综合分析题

12分

10分

12分

合计

52.5分

48分

52分

2018年教材的主要变化

1.新增:

(1)被清算企业剩余资产分配问题。

(2)企业取得财产转让收入等其他收入缴纳企业所得税的规定。

(3)技术先进型服务企业职工教育经费扣除标准及其他优惠。

(4)超限额公益性捐赠支出结转扣除的规定。

(5)科技型中小企业的研究开发费用加计扣除优惠。

(6)非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的规定。

2.调整:

(1)部分题目的时间。

(2)铁路债券利息收入的税收优惠政策。

(3)小型微利企业的界定及税收优惠政策。

(4)纳税申报表及对应的填报说明。

3.删除:

(1)大量税收优惠政策。

(2)房地产开发企业计税成本分类归集原则。

(3)“新增企业所得税征管范围调整”的规定。

(4)非居民企业股权转让所得企业所得税管理的有关规定。

本章基本结构框架

第一节 概述(了解)

第二节 纳税义务人、征税对象与税率(熟悉)

第三节 应纳税所得额的计算(重点掌握)

第四节 资产的所得税处理(熟悉)

第五节 资产损失税前扣除的所得税处理(熟悉)

第六节 企业重组的所得税处理(熟悉)

第七节 房地产开发经营业务的所得税处理(熟悉)

第八节 税收优惠(掌握)

第九节 应纳税额的计算(掌握)

第十节 源泉扣缴(熟悉)

第十一节 特别纳税调整(熟悉)

第十二节 征收管理(熟悉)